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　　失控发票补缴税款的会计分录　　1、当企业在进行进项税转出处理，相关的会计分录如下：　　借：原材料/库存商品　　　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)　　2、企业在交纳税金后，相关的会计分录如下：　　借：应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　营业外支出-滞纳金　　　　贷：银行存款　　3、该发票属于废票，不能进行结转成本，则：　　借：营业外支出　　　　贷：原材料/库存商品

　　3、考生考前应尽量提前90分钟到达考场（点）。

坏账指企业无法收回或者收回的可能性极小的应收账款。

　　2、领用定额发票的纳税人如果是采取定期定额征收方式缴税的，应纳税款应按照税务部门核定的营业额缴纳税款，如当月开票金额大于核定的营业额，应补缴相应税款。

　　相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

　　所以，企业如果是善意取得走逃（失联）企业的发票，在被税务局要求协查时不要惊慌，只要准备好以上资料，证明自己与对方存在真实交易，且资料完善，符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。

　　每年280的税控盘可以理解为税控盘维护费为每年280元，对于税控盘维护费，按规定可以全额抵扣。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

　　关税完税价格是指海关对进出口货物进行计征关税时规定使用的价格，是海关征收关税的依据，不包括增值税。

　　零售价是否含税？　　零售价一般视为含税价。

　　利润分配怎么进行账务处理？　　1、企业期末盈利，利润分配分录为：　　本年利润结转至利润分配：　　借：本年利润　　　　贷：利润分配——未分配利润　　2、提取法定盈余公积及任意盈余公积：　　借：利润分配——法定盈余公积　　　　利润分配——任意盈余公积　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　盈余公积——任意盈余公积　　3、分配股利时：　　借：利润分配——应付股利　　　　贷：应付股利　　结转已分配利润：　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　利润分配——提取任意盈余公积　　　　　　利润分配——应付股利　　盈余公积弥补以前年度亏损时：　　借：盈余公积　　　　贷：利润分配——盈余公积转入　　企业期末亏损时利润分配分录：　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：本年利润　　怎么计算利润分配？　　可供分配利润=本年净利润+年初未分配利润。

　　不动产产权发生转移变动时，需要征收一定比例的契税，是否需要办理产权登记，会影响纳税义务发生时间和申报缴纳时间。

　　根据《关于调整2022年度全国会计专业技术初、高级资格考试（辽宁考区）相关事宜的公告》，辽宁省初级会计师考试准考证打印入口为辽宁会计网（http:///lnkjwsy/）右侧“综合服务”项下“初、中级职称考试”栏目中选择“打印准考证”进行打印。

　　出纳对账包括账证核对、账账核对和账实核对三个方面。

　　二、小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

”　　二、根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)可知，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税。

因此，持有待售资产属于流动资产。

　　第三条规定，农民专业合作社向社员销售的农用薄膜、种子、种苗、农药和农业机械，免征增值税；第四条规定，农民专业合作社与其成员签订的农产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

　　企业集团最终控股企业，意思是享有最终控制权的企业，在集团中所指的为母公司。